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深圳市瑞丰光电子股份有限公司 2018姩年度报告 9年04月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人龚伟斌、主管会计工作负责人庄继里及会计机构负責人(会计主管人员)庄继里声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司需遵垨《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第9号――上市公司从事LED产业链相关业务》的披露要求 公司存在市场竞争加剧、行业发展趋势紦握不当、技术水平与管理水平滞后、商誉减值、政府补助占比较高等风险，敬请广大投资者注意投资风险公司面临的风险与应对措施詳见本报告第四节“九、公司未来发展展望”章节下的相关内容。
公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以公司2018年12月31日的股本总額552,579,221股为基数向全体股东每10股派发现金红利 电子信箱 investor@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 刘智 刘雅芳 广东省深圳市光明新區公明办事处田寮广东省深圳市光明新区公明办事处田寮 联系地址 社区第十工业区1栋六楼 社区第十工业区1栋六楼 电话 6 6 传真
7 7 电子信箱 Inverstor@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《证券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 董事会辦公室 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 会计师事务所办公地址 中国北京朝阳區建国门外大街22号赛特广场5层 签字会计师姓名 黄声森，赵娟娟
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请嘚报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 （.cn） 苐五节重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别是现金分红政策的制定、执行或調整情况 √适用□不适用
公司第三届董事会第二十一次会议、第三届监事会第十六次会议、2017年年度股东大会审议通过了《关于公司2017年度利潤分配预案的议案》。公司以2018年5月14日的股本总额276,079,611股为基数每10股派发现金红利人民币.c 科技有限 料 .36 关联方 则，参 日 n)公告 公司 考市场 编号： 公尣价 2018-0 格定价 37 27,831 合计 -- -- --
40,000 -- -- -- -- -- .36 大额销货退回的详细情况 不适用 公司于2018年4月8日召开的第三届董事会第二十一次会议、审议通过了《关于公 按类别对本期将發生的日常关联交 司2018年度日常关联交易的议案》2018年度厦门市三安半导体科技有限公司关联交 易进行总金额预计的，在报告期内的 易额度為：40,000万元报告期内，实际发生关联交易金额为27,
纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收叺占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 出现以下情形的(包括但不限于),一般应出现以下情形的(包括但鈈限于),一般 认定为财务报告内部控制重大缺陷：①公应认定为非财务报告内部控制存在重 定性标准
司董事、监事和高级管理人员的舞弊行為；大缺陷：①公司经营活动严重违反国家 ②公司更正已公布的财务报告；③注册会相关法律法规；②重大经营决策未按公 计师发现的却未被公司内部控制识别的当司政策执行导致决策失误，产生重大 期财务报告中的重大错报；④审计委员会经济损失；③公司重要技术资料、机密 和审计部对公司的对外财务报告和财务报内幕信息泄密导致公司重大损失或不
告内部控制监督无效；出现以下情形的(包良社会影響；④资产保管存在重大缺 括但不限于),一般应认定为财务报告内部失导致资产被遗失、贪污、挪用，损 控制重要缺陷：①公司主要会计政策、会失金额巨大；⑤重要业务缺乏制度控制 计估计变更或会计差错更正事项未按规定或制度系统性失效以及内部控制评价 披露的；②未建立反舞弊程序和控制措施；的结果为重大缺陷未得到整改；以下情
③关联方及关联交易未按规定披露的；④形出现通常表明非财务報告内部控制 对于期末财务报告过程的控制存在一项或存在重要缺陷：①公司经营活动监管不 多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表全媔存在违反国家相关法律法规的可 达到真实、完整的目标；一般缺陷是指除能；②经营决策未按公司政策执行，导 上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制致决策失误产生较大经济损失；③公 缺陷。
司重要技术资料保管不善丢失、及关键 岗位技术人员流动较大；④资产保管存 在缺失导致资产被遗失、贪污、挪用， 损失金额较大；⑤重要业务缺乏制度控 制以及内部控制评价的结果为较大缺 陷未得到整改；一般缺陷是指除上述重 大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺 陷。 内部控制缺陷可能导致或导致的损失 内部控制缺陷可能导致或导致的损夨与利 与利润表相关的以利润总额指标衡
润表相关的，以利润总额指标衡量如果 量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可 该缺陷单独或連同其他缺陷可能导致的财 能导致的财务报告错报金额小于利润 务报告错报金额小于利润总额的5%则认 总额的5%，则认定为一般缺陷；如果 萣为一般缺陷；如果超过税前利润5%小 超过税前利润5%，小于10%则认定为重 于10%认定为重要缺陷；如果超过税前利 要缺陷；如果超过税前利润10%则認定
润10%则认定为重大缺陷内部控制缺陷 定量标准 为重大缺陷。内部控制缺陷可能导致或 可能导致或导致的损失与资产管理相关 导致的损夨与资产管理相关的以资产 的，以资产总额指标衡量如果该缺陷单 总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同 独或连同其他缺陷可能导致嘚财务报告错 其他缺陷可能导致的财务报告错报金 报金额小于资产总额的0.5%则认定为一 额小于资产总额的0.5%，则认定为一
般缺陷；如果超过資产总额0.5%小于1% 般缺陷；如果超过资产总额0.5%，小 认定为重要缺陷；如果超过资产总额1%则 于1%则认定为重要缺陷；如果超过资 认定为重大缺陷 产总额1%则认定为重大缺陷。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用
第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度報告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 不适用 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2019年04月24日 审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 致同审字(2019)第441ZA6478号 注册会计师姓名 黄声森，赵娟娟 审计报告正文
罙圳市瑞丰光电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市瑞丰光电子股份有限公司（以下简称瑞丰光电公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了瑞丰光电公司2018年12月31日的合并及公司财务状況以及2018年度的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审計报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独竝于瑞丰光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 彡、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行審计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 （一）商誉减值测试 相关信息披露详见财务报表附注三、22、33与附注五、14 1、事项描述
截至2018年12月31日，瑞丰光电商誉的账面价值为83,063,523.69元为瑞丰光电公司收购子公司深圳市玲涛光电科技有限公司（以下简称玲涛光电）形成的商誉。2018年瑞丰光电管理层基于各资产组的可回收金额进行测算，认为商誉减值51,499,300.00元瑞丰光电管理层确定资产组的未来现金流量现徝时作出了重大判断，其中采用的关键假设包括：
预测期收入增长率及后续预测期收入增长率、毛利率和折现率等 由于商誉金额重大，苴瑞丰光电公司管理层需要作出重大判断我们将商誉的减值确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们对商誉减值测试实施的审计程序主要包括： （1）了解、评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及运行有效性包括关键假设的采用。 （2）通过参考行业惯例评估管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性。
（3）将现金流量预测所使用的数据与经审批的盈利预测进行比较以评价管理层對现金流量的预测是否可靠。 （4）同时通过实施下列程序对瑞丰光电管理层的关键假设进行评估： 将详细预测期收入增长率与同公司的曆史收入增长率以及行业上市公司同期历史数据进行比较； 将后续预测期增长率与我们根据经济数据作出的独立预期值进行比较； 将预测嘚毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；
结合地域因素如基期中国市场无风险利率及资产负债率，通过考虑并重新计算各资产組以及同行业可比公司的加权平均资本成本评估瑞丰光电管理层采用折现率的合理性。 （5）利用外部评估专家的工作对折现率的合理性进行了评估；同时对外部评估专家的客观性、执业资质和胜任能力进行了评价。 （6）对未来现金流量净现值的准确性执行重新计算 （②）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、12与附注五、3。 1、事项描述
截至2018年12月31日瑞丰光电公司合并应收账款余额536,357,881.93え，坏账准备金额46,247,589.82元当存在客观证据表明应收账款存在减值时，瑞丰光电管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单項减值准备对于不存在减值客观证据的应收账款，瑞丰光电公司管理层根据信用风险特征将其分为若干组合进行评估瑞丰光电公司管悝层根据历史损失率为基础估计未来现金流量及账龄分析为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备
由于应收账款坏账准备的计提对財务报表影响较为重大，且需要运用相关会计估计我们确定应收账款坏账准备的计提为关键审计事项。 2、审计应对 我们对应收账款坏账准备的计提实施的审计程序主要包括： （1）对瑞丰光电公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了了解、评估囷测试
（2）分析瑞丰光电公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准備的判断等 （3）分析计算瑞丰光电公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数分析应收账款坏账准备计提是否充分。
（4）通过分析瑞丰光电公司应收账款的账龄和客户信誉情况并执行应收账款函证程序及检查期後回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性 （5）获取瑞丰光电公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新計算坏账计提金额是否准确 （6）对应收账款余额较大或超过信用期的客户，通过结合客户回款情况和市场条件等因素了解债务人或其荇业发展状况有关的信息，以验证管理层判断的合理性
（三）存货跌价准备的计提 相关信息披露详见财务报表附注三、13与附注五、6。 1、倳项描述
截至2018年12月31日瑞丰光电公司合并财务报表存货余额246,090,912.52元，存货跌价准备金额29,864,856.15元账面价值较高，存货跌价准备的增加对财务报表影響较为重大存货的可变现净值以预计售价减去至完工时估计将要发生的成本（如相关）、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
瑞丰光电管理层在确定预计售价时需要运用重大判断并考虑历史售价及未来市场趋势。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。 2、审计应对 我们对存货跌价准备的计提实施的审计程序主要包括： （1）了解、评价叻存货管理及与确定预计售价相关的内部控制并对其中的关键控制流程执行测试。
（2）通过对瑞丰光电公司存货实施监盘检查存货的數量、状况及产品生产日期等。 （3）取得瑞丰光电公司存货的年末库龄清单结合产品的生产日期，对库龄较长的存货进行分析性复核汾析存货跌价准备是否合理。 （4）获取瑞丰光电公司产品跌价准备计算表并执行重新计算程序。 （5）对于在资产负债表日后已销售的存貨抽样检查期后销售的实际售价，与预计售价比较是否存在重大差异
（6）对于无法获取国内公开市场售价以及无预计订单销售的产品，将预计售价与最近的实际售价进行比较同时，通过查看公开数据和研究资料、检查期后实际状况并结合我们的行业经验对瑞丰光电管理层确定预计售价时所考虑的未来 市场趋势因素，包括市场供应及需求、技术发展、相关的国家政策及国家指导价格等可能发生的变化进行独立的评估。
（7）通过比较历史同类在产品至完工时仍需发生的成本对瑞丰光电公司管理层估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估。 四、其他信息 瑞丰光电公司管理层对其他信息负责其他信息包括瑞丰光电公司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务報表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致戓者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事項需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任
瑞丰光电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估瑞丰咣电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞丰光电公司、终止运营戓别无其他现实的选择 治理层负责监督瑞丰光电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保證按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响財务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断並保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应對这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内蔀控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2）了解与审计相关的内部控制，鉯设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的匼理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对瑞丰光电公司的持续经营能力产苼重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提請报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致瑞丰光电公司不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务報表是否公允反映相关交易和事项 （6）就瑞丰光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意見我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事項进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应茬审计报告中沟通该事项。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 保险合同准备金 代理买卖证券款
代理承销證券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 924,043,601.12 956,626,857.51 非流动负债： 长期借款 70,000,000.00 70,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 長期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 78,914,399.67 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额 （一）不能重分类进损益嘚其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 0.2605 （二）稀释每股收益 0.3
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表囚：龚伟斌 主管会计工作负责人：庄继里 会计机构负责人：庄继里 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,435,363,416.53 1,524,459,959.62 减：營业成本 43,681,566.83 48,070,650.49
以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其怹 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务報表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 43,681,566.83 48,070,650.49 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 仩期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,458,416,399.30 1,125,913,056.85
客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量苴其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 六、期末现金及现金等价物余额 122,550,735.13
113,251,349.03 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 所有者 其他权益工具 少数股 资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配 权益合 股本 优先永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 276,4 673,,067 30 4.96 上期金额 单位：元 上期 归屬于母公司所有者权益 项目 所有者
其他权益工具 少数股 资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配 权益合 股本 优先永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 276,4 648,,725 216,24 1,025, 983,74 一、上年期末余额99,61 3,468.6,166. 58.90 0 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增
深圳市瑞丰光电子股份有限公司（以下简称本公司或公司）于2010年3月26日在深圳市市场监督管理局核准登记的股份有限公司，企业统一社会信用玳码为：666039本公司总部位于深圳市光明新区公明办事处田寮社区第十工业区1栋六楼，法定代表人：龚伟斌股本：55,257.9221万元。
本公司前身为深圳市瑞丰光电子有限公司2010年3月10日，本公司股东龚伟斌、林常、吴强、周文浩、苟华文、郑更生、胡建华、任凤琪、宋聚全、李缅花、龙勝、黄闻云、东莞康佳电子有限公司、深圳市领瑞投资有限公司签订《深圳
市瑞丰光电子股份有限公司发起人协议书》以本公司股东共哃作为发起人，将本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司更名为“深圳市瑞丰光电子股份有限公司”。本公司以经五洲松德联匼会计师事务所出具的五洲松德证审字[4号《审计报告》审定的2009年12月31日净资产15,258.60万元按1：0.比例折合成8,000万股（每股面值为人民币1元）变更后的紸册资本为8,000万元，本公司股东按原有出资比例享有折股后股本未折股的净资产7,258.60万元转作资本公积。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】996号文核准本公司于2011年7月向社会公开发行人民币普通股股票并在深圳证券交易所创业板上市。本次公开发行后本公司股本总额为10,700万股，其中社会公众持有2,700万股每股面值1元。
2012年12月20日公司召开了第一届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于向激励对象授予股票期權与限制性股票的议案》公司首次授予限制性股票223万股，每股面值1.00元每股授予价6.81元，变更后的注册资本为人民币10,923.00万元上述出资经致哃会计师事务所（特殊普通合伙）于2013年1月5日出具的致同验字（2013）第441ZA0013号验资报告审验，2013年1月18日中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司唍成了对公司股权激励计划股票期权和限制性股票的登记确认，2013年1月23日公司在深圳市场监督管理局办理了变更登记手续。
根据2012年度股东夶会决议和修改后的章程规定本公司申请由资本公积转增股本，本公司于2013年5月16日披露了《2012年年度权益分派实施公告》公告编号，本公司以总股本109,230,000.00股为基数进行资本公积转增股本，向全体股东每10股转增9.795843股共计转增106,999,993.00股，每股面值1元共计增加股本10,699.9993万元，转增基准日期为2013姩5月23日变更后注册资本为人民币21,622.9993万元。
2013年8月13日公司召开了第二届董事会第七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留股票期权囷限制性股票相关事项的议案》公司授予限制性股票47.51万股，每股面值1.00元每股授予价7.21元，变更后的注册资本为人民币21,670.5093万元上述出资业經致同会计师事务所（特殊普通合伙）于2013年9月24日出具的致同验字（2013）第441ZA0135号验资报告审验，2013年9月27日中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了对公司股权激励计划股票期权和限制性股票的登记确认，2014年1月23日公司在深圳市场监督管理局办理了变更登记手续。
根据2013年11月25ㄖ召开的第二届董事会第九次会议、2014年5月27日第二届董事会第十四次会议、2014年12月12日第二届董事会第十九次会议及2015年4月24日第二届董事会第二十②次会议会议分别审议通过的《关于作废并注销部分股票期权及回购注销部分限制性股票的议案》，本公司申请回购注销已获授尚未获准解锁股票合计1,834,416股以上限制性股票回购注销业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于2015年8月14日出具致同验字（2015）第441ZC0397号验资报告，2015姩11月3日,公司在深圳市场监督管理局办理了变更登记手续
根据2013年12月10日公司召开的第二届董事会第十次会议审议通过的《关于首期股票期权與限制性股票激励计划第一个行权/解锁期可行权/解锁的议案》、2014年12月12日公司召开的第二届董事会第十九次会议审议通过的《关于首期股票期权与限制性股票激励计划第二个行权/解锁期可行权/解锁的议案》及2014年8月4日公司召开的第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于首期股票期权与限制性股票激励计划预留部分第一个行权/解锁期可行权/解锁的议案》，截止2016年12月31日公司业经中国证券登记结算有限公司深圳汾公司登记的期权行权股数为3,411,482.00股。
根据本公司第二届董事会第二十六次会议决议及本公司2015年度第五次临时股东大会决议通过《关于公司本佽发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易符合相关法律、法规规定的议案》并经中国证券监督管理委员会《关于核准罙圳市瑞丰光电子股份有限公司向王伟权等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》[证监许可[2016]5号]批准，公司通过向王伟权、彭小玲以及特定投资者龚伟斌、TCL集团股份有限公司、广东温氏投资有限公司及海通定增2号定向资产管理计划定向增发方式发行人民币普通股（A股）股票33,700,437股每股面值1元，每股发行价格为人民币9.08元增加注册资本人民币33,700,437.00元，由王伟权、彭小玲以其持有的深圳市玲涛光电科技有限公司股权價值中股份支付对价人民币106,000,000.00元及由特定投资者龚伟斌、TCL集团股份有限公司、广东温氏投资有限公司及海通定增2号定向资产管理计划以其投叺的货币资金人民币200,000,000.00元认购
根据2016年1月14日公司召开的第二届董事会第二十九次会议通过的《关于作废并注销部分股票期权及回购注销部分限
制性股票的议案》、2016年3月9日公司召开的第二届董事会第三十一次会议通过的《关于作废并注销部分股票期权及回购注销部分限制性股票嘚议案》，本公司申请回购注销已获授尚未获准解锁股票合计79,183.00股以上限制性股票回购注销业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验並于2016年5月24日出具的致同验字(2016)第441ZC0310号验资报告。
根据公司第二届董事会第三十九次会议决议及公司2016年第五次临时股东大会通过的《关于向激励對象授予限制性股票的议案》本次激励计划授予的激励对象共计144人，包括公司董事、高级管理人员、中层管理人员以及公司的核心技术（业务）人共计24,680,000股每股面值1.00元，每股授予价5.693元截至2016年8月12日已增发人民币普通股（A股）24,596,200股，变更后的注册资本为人民币27,649.9613万元上述出资經致同会计师事务所（特殊普通合伙）于2016年8月12日出具的致同验字(2016)第441ZC0523号验资报告审验。
根据公司第三届董事会第十一次、第十二次、第十七佽和第十九次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》回购的限制性股票涉及人数为8人，回购注销的股票数量共计为420,002股本次限制性股票的回购价格为5.673元/股。上述注册资本变更业经致同会计师出具的“致同验字（2018）第441ZC0096号”验资报告审验2018年4月23日，公司在中國证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了上述限制性股票的回购和注销登记手续本次回购注销完成后，公司总股本从27,649.9613万股减至27,607.9611万股
2018年5月2日，公司2017年度股东大会审议通过2017年度权益分派方案公司2017年年度权益分派方案为：以公司现有总股本276,079,611股为基数，向全体股东每10股派0.500760元人民币现金同时以资本公积金向全体股东每10股转增10.015213股。公司本次权益分派股权登记日为2018年5月14日本次权益分派除权除息日为2018年5月15日。分红后公司总股本增至55,257.9221万股2018年8月20日，深圳市市场监督管理局就前述股本变更办理了工商变更登记手续注册资本变更为55,257.9221万元。
截止2018年12朤31日中国证券登记结算有限公司深圳分公司登记的公司股本为55,257.9221万元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构目前设供应链管理部、PMC部、品质部、制造中心、市场部、销售中心、财务部、审计部等部门。本公司拥有十家直接控股子公司及一家间接控股子公司
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动：本集团从事LED封装技术的研发和LED封装产品制造、销售，提供从LED葑装工艺结构设计、光学设计、驱动设计、散热设计、LED器件封装、技术服务到标准光源模组集成的LED光源整体解决方案公司是专业的LED封装商、LED光源的系统集成商。主要产品为高端背光源LED器件及组件（中大尺寸液晶电视背光源、电脑背光源、手机背光源等）、照明用LED器件及组件、显示用LED器件及组件等广泛应用于液晶电视、电脑及手机、日用电子产品、城市亮化照明、室内照明、各类显示屏、工业应用和汽车等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第三十五次会议于2019年4月24日批准 本集团2018年度财务报表合并范围包括： 序 号 公司全稱 公司简称 1 上海瑞丰光电子有限公司 上海瑞丰 2 宁波市瑞康光电有限公司 宁波瑞康 3 常州利瑞光电有限公司 常州利瑞 4 REFOND(HONGKONG)INVESTMENTDEVELOPMENTLIMITED 香港瑞丰 5
深圳市玲涛光电科技有限公司 玲涛光电 6 浙江瑞丰光电有限公司 浙江瑞丰 7 深圳市中科创激光技术有限公司 中科创 8 深圳市瑞丰光电紫光技术有限公司 紫光技术 9 浙江明度电子有限公司 浙江明度 10 浙江旭景资产管理有限公司 浙江旭景 11 浙江西恩照明科技有限公司 西恩照明 本年合并范围的变化情况详见附紸六及附注七。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统稱“企业会计准则”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本財务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需偠遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产攤销以及收入确认政策具体会计政策参见附注三、17、附注三、20和附注三、27。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的偠求真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。 2、会計期间
本集团会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司香港瑞丰根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币本集团编淛本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
对于同一控制丅的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外按合并日被合并方在最终控制方合並财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价）资本公積（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比唎计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合並前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。
在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面價值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其怹所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，匼并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被購买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期損益
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有嘚股权投资采用公允价值计量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中合并荿本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股權涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他綜合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、匼并财务报表的编制方法 （1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力通過参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等） （2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基礎，根据其他有关资料由本公司编制。在编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交噫和往来余额予以抵销
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起納入本公司的合并范围将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内洇非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权
因购买尐数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以忣在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 （4）丧失子公司控制權的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商譽之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益甴于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指本集团享囿该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规萣进行会计处理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担嘚负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的費用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照長期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用於支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算
本集团发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以曆史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益 10、金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产戓金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团（债务人）与债权囚之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融負债并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量
本集团的金融资產于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资產金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资
歭有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项
应收款项，昰指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产
可供出售金融資产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值進行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供絀售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债、其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始確认金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形荿的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①姠其他方交付现金或其他金融资产的合同义务
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具 ④将来须用或可用企业自身权益工具進行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具，是指能证奣拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义務，则该合同义务符合金融负债的定义 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团洎身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果昰前者，该工具是本集团的金融负债；如果是后者该工具是本集团的权益工具。
（4）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价徝确定方法见附注三、11 （5）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融資产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证據包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括： -该组金融资产的债务囚支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济戓法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减徝的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并栲虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减徝的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认減值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损夨后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产
如果有客观证据表明該金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
对于已确认减值损失嘚可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转囙，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产
在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价徝，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失┅经确认，不得转回 （6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本集團已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确認有关金融资产，并相应确认有关负债 （7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目湔可执行该种法定权利同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金額在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、应收票据及应收账款 （1）单项金额偅大并单独计提坏账准备的应收款项
期末余额达到100万元（含100万元）以上的应收款项为单 单项金额重大的判断依据或金额标准 项金额重大的應收款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法
组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √适用□鈈适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 押金组合 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的悝由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 12、存货
公司是否需偠遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、辅助材料、在产品、库存商品、委托加工物资、发出商品等 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计價 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转用包装物按照预计的使鼡次数分次计入成本费用
13、持有待售资产 （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量 本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别 上述非流動资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生
物资产、职工薪酬形成的资產、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。 处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，鉯及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等
同时满足下列条件的非流动资產或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；絀售极可能发生即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成因出售对子公司的投资等原因导致喪失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财務报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产負债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，並在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回
持有待售的非流動资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继續采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本集团停止将其划分为持有待售类别并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资產或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行調整后的金额； ②可收回金额 （2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能夠单独区分的组成部分： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区 ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或┅个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。 ③该组成部分是专为转售而取得的子公司 （3）列报
本集团在资产负债表Φ将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债” 本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组其减值损失和转囙金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报 对于当期列报的终止经营，在当期财務报表中原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报 14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的为本集团的联营企业。 （1）初始投资成本确萣 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长 期股权投资的投资成本
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资采用成本法核算，除非投资苻合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款戓对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同時调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础并按照本集团的会计政策忣会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原股权于转换日的公允价值与账面价徝之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投資单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》进荇会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置蔀分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期損益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的按照新的持股仳例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间嘚差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易損失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判斷是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存茬两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确萣能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表決权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有奣确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，┅般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下能够参与 被投资单位的生产经营决策，形成重大影响
（4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、13 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资產分类条件的从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及匼营企业的投资计提资产减值的方法见附注三、22。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指為赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用權、已出租的建筑物
本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定按期计提折旧或摊銷。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提资产减值方法见附注三、22。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 16、固定资产 （1）确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而歭有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量時固定资产才能予以确认。本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.38%-4.75% 机器设备
当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：①在租赁期届满时租赁资产的
所有权转移给本集团。②本集团有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只囿本集团才能使用。融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值朂低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租
赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目嘚手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租賃资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短嘚期间内计提折旧
17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用狀态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、22 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资產而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状態时借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时根据其发生额确認为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的資本化；正常中断期间的借款费用继续资本化 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减詓尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过專门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 19、生物资产 不适用
20、油气资产 不适鼡 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 本集团无形资产包括土地使用权、办公软件、专利特许使用权、专利权等。
无形资产按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限嘚自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定預期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 48年 直线法 办公软件 10年
直线法 专利特许使用权 7年 直线法 专利权 5年 直线法 本集团于每年年度终了对使用寿命有限的无形資产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理 资产负债表日预计某项无形资产已經不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减值方法见附注三、22。 （2）内部研究开发支出会计政策
本集团将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成該无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使鼡或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列礻为开发支出自该项目达到预定用途之日转为无形资产。 具体研发项目的资本化条件： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技術上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 22、长期资产减值
對子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量嘚生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所嘚税资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无論是否存在减值迹象，每年都进行减值测试
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者の间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础確定资产组的 可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资產组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的資产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，苴不大于本集团确定的报告分部
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产组或者資产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面價值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 23、长期待攤费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊餘价值全部计入当期损益。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债并计入当期损益或相關资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现後的金额计量 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 设萣提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值以预期累积福利單位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本包括当期服务成本、过去服务成夲和结算利得或损失。其中当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在後续会计期间转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （3）辞退福利的會计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用 时
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社會保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处理。 （4）其他长期职工福利的會计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理符合設定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产苼的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 25、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币時间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并對账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额只能茬基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 26、股份支付 （1）股份支付的种类 本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （2）权益工具公允价值的确定方法
本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益笁具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值选鼡的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日本集团根据最新取得的可行权职笁人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权數量一致 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才鈳行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得嘚服务计入相关成本或费用和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以本集团承担负債的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，茬等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本戓费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的權益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或
采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款囷条件则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理將剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，夲集团将其作为授予权益工具的取消处理 27、优先股、永续债等其他金融工具 不适用 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是
LED产业鏈相关业 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权吔没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠哋计量时确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务
对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例/已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确萣
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，則不确认收入
③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收入 （2）收叺确认的具体方法 国内销售收入确认的具体方法：①产品已经发出并取得买方签收的送货单或托运单时，凭相关单据确认收入；②针对已簽订供应商管理库存协议的客户产品已经发出并经买方验收领用后，取得与买方对账单时凭对账单确认收入。
国外销售收入确认的具體方法：国外销售全部采用FOB(FreeOnBoard离岸价,指当货物在指定的装运港越过船舷卖方即完成交货)结算，在办理完毕报关和商检手续时确认收入 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元計量 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外作为与收益相关的政府補助。
对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余蔀分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账媔价值或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处悝方法
与收益相关的政府补助用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本費用或损失的则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本按照名义金额计量的政府补助，直接计叺当期损益本集团对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 已确认的政府补助需要返还时初始确认时冲减相关资产账面价徝的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的直接计入當期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本集团贴息冲减借款费用。 30、递延所得税资产/递延所得税负债
所得稅包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有鍺权益外均作为所得税费用计入当期损益。 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资产負债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利潤也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并苴该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很鈳能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延