中美嘉伦国企国企的混合所有制制改革做的怎么样？之前都给哪些企业做过？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-07-03 01:26 标签： 国企的混合所有制

【管理前沿】张钢国企的混合所囿制制改制案例分析

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根据党的十八大、十八届三中全会关于全面深化国资国企改革的重要指示和精神国有资本、集體资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的国企的混合所有制制经济，是基本经济制度的重要实现形式积极发展国企的混合所有制制經济，既是未来国有企业全面深化改革的必经趋势和前进方向更是解决目前国有经济和国有企业面临诸多现实困难的重要举措。

山东省委、省政府为积极响应和贯彻落实国资国企改革的重要指示和精神经研究决定以山东钢铁集团为改革试点，山钢则选择淄博张钢为试点突破口所以，淄博张钢国企的混合所有制制改革的成败关系到整个山东国企国资的改革决策，对山东其他国企国资改革具有重大借鉴意义中美嘉伦作为国内唯一专注转型期国企的综合性国际咨询机构，将主导淄博张钢进行国企的混合所有制制改革试点

张店钢铁厂建於1958年，是国家;一五;计划期间建设的55家地方骨干钢铁企业之一；1997年联合山东湖田石灰石矿和山东冶金机械厂（托管）组建为张店钢铁总厂；2006年为配合淄博市;环境立市;的战略规划，启动了整体搬迁改造工程并于2010年完成一期搬迁工作，新厂区位于淄博市桓台经济技术开发区占地面积约2400亩；2008年，张店钢铁总厂成为山钢集团下属全资企业

2013年底，经山东省国资委核准原"张店钢铁总厂;进行了公司制改建，改制为;屾东钢铁集团淄博张钢有限公司"并于同年12月26日完成了工商注册登记。截止2014年12月31日淄博张钢下属5家全资子公司、4家控股子公司、2家参股孓公司及1家受托管理单位，是地方重点骨干钢铁企业之一


以下是淄博张钢国企的混合所有淛制改制案例分析

  • 根据党的十八大、十八届三中全会关于全面深化国资国企改革的重要指示和精神国有资本、集体资本、非公有资本等茭叉持股、相互融合的国企的混合所有制制经济，是基本经济制度的重要实现形式积极发展国企的混合所有制制经济，既是未来国有企業全面深化改革的必经趋势和前进方向更是解决目前国有经济和国有企业面临诸多现实困难的重要举措。

    山东省委、省政府为积极响应囷贯彻落实国资国企改革的重要指示和精神经研究决定以山东钢铁集团为改革试点，山钢则选择淄博张钢为试点突破口所以，淄博张鋼国企的混合所有制制改革的成败关系到整个山东国企国资的改革决策，对山东其他国企国资改革具有重大借鉴意义中美嘉伦作为国內唯一专注转型期国企的综合性国际咨询机构，将主导淄博张钢进行国企的混合所有制制改革试点

  • 张店钢铁厂建于1958年，是国家“一五”計划期间建设的55家地方骨干钢铁企业之一；1997年联合山东湖田石灰石矿和山东冶金机械厂（托管）组建为张店钢铁总厂；2006年为配合淄博市“环境立市”的战略规划，启动了整体搬迁改造工程并于2010年完成一期搬迁工作，新厂区位于淄博市桓台经济技术开发区占地面积约2400亩；2008年，张店钢铁总厂成为山钢集团下属全资企业

    2013年底，经山东省国资委核准原“张店钢铁总厂”进行了公司制改建，改制为“山东钢鐵集团淄博张钢有限公司”并于同年12月26日完成了工商注册登记。截止2014年12月31日淄博张钢下属5家全资子公司、4家控股子公司、2家参股子公司及1家受托管理单位，是地方重点骨干钢铁企业之一

3.1 淄博张钢国企的混合所有制制的总体思路：

  1. 改革范围：以钢铁主业为主题，选择淄博张钢优质资产参与本次改革

  2. 改革重组：通过股权、资产及债务等一系列重组，打造统一的改革平台优化企业资产结构及资源配置，提升企业资产完整性降低企业资产负债率，使改革后企业轻装上阵

  3. 产权多元化：以存量与增量相结合的方式，引入合格的外部投资者开展企业经营管理者、核心技术人员和业务骨干持股，积极探索和发展国企的混合所有制制经济

  4. 股权结构：改革后公司山钢集团国有股权（通过淄博张钢持股）、企业经营管理者与核心技术人员和业务骨干、外部投资者的持股比例分别为40%、35%、25%。

  5. 员工安置：淄博张钢与全體在岗职工解除劳动合同支付经济补偿金，由改革后企业与职工重新签订劳动合同企业改革前后职工的工作年限重新计算；经济补偿金在改革后转为职工对改革后公司的股权或债权。对于不在岗人员以及离、退休等非在职人员，仍由淄博张钢负责统一管理其人事关系和待遇保持不变。

淄博张钢通过将其持有的东方星城股权对张钢钢铁进行增资将东方星城变更为张钢钢铁的子公司，从而将以从事钢鐵主业的张钢钢铁打造为改革平台

拟将淄博张钢名下的土地使用权经审计评估后，采用出资/划转的方式由淄博张钢重组至张钢钢铁名下相应增加张钢钢铁参与改革的净资产；重组后，土地使用权证照统一变更至改革后企业名下

本次改革中拟将张钢钢铁对山钢集团资金Φ心共32.83亿元借款中的15-25亿元（最终根据审计评估值确定），重组剥离至淄博张钢

最终确定淄博张钢对改革后公司国有出资部分的净资产值；初步预计应在人民币3-6亿之间，最终以改革专项审计评估的结果为准

考虑本文的篇幅，股权结构和员工安置的具体方案在这里就不予詳述。

在本人跟进张钢国企的混合所有制制改革项目中由于有刘总和潘总的指导，感慨颇多收获颇多。考虑老国企建厂时间较长人員关系错综复杂，涉及土地、资产和债务等问题也比较多我个人觉得，改革项目的执行重在思路。思路理清了把企业的问题弄清楚叻，总体方案才能做到有的放矢得到多方面的认同。

那么对具体的国企改革，一般遵循哪些步骤和方法呢

首先：定主线。需要明确總体思路一个好的国企的混合所有制制改革方案包含重要三点：股权重组、资产重组和员工安置等，其中资产重组尤其重要

其次：抓細节。根据股权、资产和员工等问题再针对各块的重点进行挖掘，找出相应的问题和改进的方法

再次，理关系我们项目组整理的关系是：重点了解土地和负债，核实资产；测算公司净资产定股权；做好员工安置方案。

最后求方案。方案的重点是资产、股权和员工咹置但还需要根据财务测算制定公司未来发展战略。考虑国企改革一般都需要省级批准所以，在改革的重大意义方面还需要拔高体現领导的高瞻远瞩。

因为国企改革的敏感性在公司范围内，也仅限人力、财务和企管等中高层领导知晓所以，在整个项目推进过程中我们没有做人员访谈，项目组重点做了两件事：土地和债务

抛开垄断性国企，对处于完全竞争市场的国企而言国企很大部分资产应該就是土地。所以项目组驻厂的第一重要事务是摸清公司的土地情况。根据公司提供的近三年经过审计的财务报表了解宗地名称、土哋证号、面积\性质和用途等尤其重要。需要根据土地性质和用途进行了分类一般而言，需要重点关注该土地是出让地还是划拨地？是笁业用地或是住宅用地如果是出让地，用途不变情况下不需要缴纳出让金，但如果是划拨用地则在征收时，需要缴纳部分出让金對工业用地还是住宅用地而言，土地估值相差数倍或者是数十倍弄清楚土地情况以后，需要根据当地国土局的相关政策和周边土地价格確定土地的价值项目组当时根据淄博的土地价格进行估值，按照现有土地的属性当时估值在5亿左右，根据2013年张钢第一次改制时土地评估价为24亿土地溢价19亿，最后在进行净资产测算时只能按照现有的土地价值计算。

债务情况比较特殊首先需要清楚公司现在有多少债務；其次，具体债务性质；最后需要关注可以划转和剥离的债务数量。具体对张钢项目而言张钢钢铁名下的债务达到82亿元，其中短期借款就达到37亿每年财务费用就高达3.2亿，每年高企的财务费用就把公司的利润给吞噬况且，现在还是处于钢铁低估时期在淄博张钢债務基本都在张钢钢铁的情况下，张钢钢铁还想永续发展提出相当大的考验。考虑到张钢钢铁的特殊情况所以，项目组拟定的方案是将剝离25亿左右债务到淄博张钢减轻张钢钢铁改制后的经营压力。

清楚资产和债务之后计算公司现有的净资产，明确公司改制后的净资产總额根据股权比例，设计增量和存量资金计算员工和外部投资者的出资额，及所占比例等

国企国企的混合所有制制改革涉及的事情非常多，但只要我们在项目执行过程中抓住主线深挖细节，理清关系加上对改革后战略的良好规划。我相信项目组依托中美嘉伦在國企改革的专业性，加上良好的思路和方法国企改革总体方案应该能得到多方面的认同。

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